日本消費(fèi)稅JCT改革將生效，讓很多賣家都開(kāi)始行動(dòng)起來(lái)，紛紛開(kāi)啟注冊(cè)模式，但是對(duì)于JCT的了解還是少之又少，下面針對(duì)大家想了解的一些問(wèn)題匯總了一下，給大家做個(gè)詳細(xì)的解答：

法人番號(hào)和JCT稅號(hào)是什么關(guān)系？

首先，法人番號(hào)相當(dāng)于是一個(gè)企業(yè)號(hào)， 但是這個(gè)號(hào)碼和JCT稅號(hào)將會(huì)是同一個(gè)號(hào)碼且只有一個(gè)字母的區(qū)別。

JCT稅號(hào)可以理解為消費(fèi)稅發(fā)票號(hào)， 只針對(duì)有開(kāi)發(fā)票需求的賣家需要注冊(cè)， 這個(gè)號(hào)碼并不是強(qiáng)制要求注冊(cè)的， 但是對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)肯定會(huì)優(yōu)先選擇一個(gè)可以做JCT開(kāi)票的供應(yīng)商來(lái)下單，以此降低自己的稅收成本，對(duì)客戶來(lái)說(shuō)也更有保障。

因此，JCT稅號(hào)將會(huì)普遍適用于日本賣家。

注冊(cè)了法人番號(hào)或者JCT稅號(hào)是否代表一定要申報(bào)和繳稅了？

不是的，在日本無(wú)論你是否注冊(cè)法人番號(hào)還是JCT稅號(hào)，目前來(lái)說(shuō)， 都不是決定你是否需要申報(bào)和繳稅的標(biāo)準(zhǔn)，而是根據(jù)你的銷售額來(lái)決定的。我們之前的公眾號(hào)也反復(fù)強(qiáng)調(diào)過(guò)，決定是否銷售的閾值條件有三個(gè)：

基準(zhǔn)期間銷售超額：

以企業(yè)財(cái)年（國(guó)內(nèi)企業(yè)為1月到12月）的兩年前銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)；

舉例來(lái)說(shuō)，2019年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元，那么2021年就是申報(bào)納稅義務(wù)年。

特殊期間銷售額超額：

企業(yè)兩年前銷售額未超1000萬(wàn)日元，但上一個(gè)財(cái)年前6個(gè)月銷售額超1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)；

舉例來(lái)說(shuō)，2019年銷售額沒(méi)有超過(guò)1000萬(wàn)日元， 但是2020年6月前銷售額超過(guò)1000萬(wàn)， 那么同樣2021年將是申報(bào)納稅的義務(wù)年。

兩年內(nèi)新成立的公司， 企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。

但是，在這里要給大家強(qiáng)調(diào)一下，2023年10月1號(hào)開(kāi)始，也就是新政實(shí)施開(kāi)始， 只要選擇注冊(cè)JCT稅號(hào)，就相當(dāng)于放棄了免稅閾值， 都必須要在次年的2月前申報(bào)納稅。

第一年不到12個(gè)月的銷售額，直接按照實(shí)際銷售額確定是否超閾值嗎？

不是的，在日本銷售，第一年的銷售額是需要平均逆算回12月的（即使實(shí)際銷售不到12個(gè)月）。

舉例來(lái)說(shuō)吧：

如果第一年銷售是2017年6月開(kāi)始的，截至12月底，只有8000000的銷售額，看似沒(méi)有超過(guò)閾值， 但是這一年需要逆算成12個(gè)月的銷售額會(huì)是8000000/7個(gè)月x12個(gè)月=13714285

這樣計(jì)算就是超過(guò)閾值了，那么2019年將被判定為納稅申報(bào)義務(wù)年。

這里一直說(shuō)的銷售閾值是含稅還是不含稅銷售額呢？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

免稅企業(yè)的閾值1000萬(wàn)是含稅銷售額；

課稅企業(yè)的閾值1000萬(wàn)是不含稅的銷售額。

晚申報(bào)和晚支付日本消費(fèi)稅會(huì)有罰金嗎？

會(huì)的，日本罰金制度比較復(fù)雜，每年有不同罰金比例：按照國(guó)稅廳法案2024 和9205，簡(jiǎn)單總結(jié)為下：

1）沒(méi)有按時(shí)申報(bào)的罰金標(biāo)準(zhǔn)為：

50萬(wàn)以內(nèi)15％、50萬(wàn)以上20％

2）申報(bào)后沒(méi)有繳稅的罰金

延滯稅，超過(guò)2個(gè)月以內(nèi)7.3％，超過(guò)2個(gè)月以上14.6%

晚申報(bào)超過(guò)2個(gè)月：罰金為14.6%每年，第三年+7.3%每年， 第四年+8.4%每年

晚支付超過(guò)2個(gè)月：罰金為7.3%每年，第三年再加1%每年，第四年+2.4%每年

所以，這樣看來(lái)罰金最高時(shí)可以達(dá)到40%-50%。